אני ובת זוגתי עומדים לפתוח לה קליניקה במקצוע פרא-רפואי שהיא עובדת בו, במקום שבו אנחנו גרים. את הקליניקה אנחנו נפתח בקיבוץ שבו אנחנו גרים, במקום שהוקצה לנו ללא תשלום, מקום מוזנח שאנחנו נשפץ. את השיפוץ החלטתי לבצע בעצמי ואני לא ממהר עם זה לשום מקום. מכיוון שכך ומכיוון שאני לא יודע כמה זמן בדיוק ייקח לי לסיים את השיפוץ, אני מעדיף להימנע עדיין מפתיחת תיקים במס הכנסה וכו', גם כדי להימנע עדיין מכל הבירוקרטיה וגם כדי לא לשם בזמן הזה למנה"ח שיטפל בענייננו.
האם במידה והשיפוץ יימשך כחודשיים-שלושה ולאחר מכן אפתח תיק עוסק מורשה, תהיה אפשרות להכיר בכל ההוצאות של שיפוץ העסק בצורה רטרואקטיבית אם שמרתי את כל המסמכים שצריך ? אולי אפשר לעשות איזו פרוצדורה מקדימה שתאפשר את ההכרה בהוצאות אלו ? או שפשוט איןלי ברירה ואני חייב לפתוח תיק כבר עכשיו ?
אודה לתשובות.
תשובת עו"ד לדיני מיסים
פלג שלום רב,
ראשית שיהיה בהצלחה עם הקליניקה.
עליך לדעתי לעשות הפרדה בין פתיחת תיק במע"מ לבין דיווח למס הכנסה:
לעניין מע"מ, סעיף 40א לחוק מע"מ מאפשר למנהל מע"מ להתיר בניכוי מס תשומות ששילם עוסק לפני רישומו, "ובלבד שהוכח שהתשומות נרכשו בשלבי הקמת העסק ושימשו להקמתו". עליך לשמור את חשבוניות המס ששימשו להקמת העסק לשם התנהלות מול מע"מ לכשתירשמו כעוסק מורשה. שים לב שמס תשומות משמעו שתוכלו לקזז רק את סכום המע"מ בח-ן כנגד מע"מ שתידרשו לשלם בגין חשבוניות מס שתנפיקו ללקוחותיכם.
להבדיל ממע"מ, מס הכנסה לא מתיר לרוב הוצאות טרום עסקיות (הן נחשבות להוצאות הוניות וככלל לא אפשר לקזזן כנגד הכנסות פירותיות).
המועד הרצוי לדעתי לפתיחת תיק במע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה הוא בסמוך לקבלת ההכנסה הראשונה.
עליך לדעתי לעשות הפרדה בין פתיחת תיק במע"מ לבין דיווח למס הכנסה:
לעניין מע"מ, סעיף 40א לחוק מע"מ מאפשר למנהל מע"מ להתיר בניכוי מס תשומות ששילם עוסק לפני רישומו, "ובלבד שהוכח שהתשומות נרכשו בשלבי הקמת העסק ושימשו להקמתו". עליך לשמור את חשבוניות המס ששימשו להקמת העסק לשם התנהלות מול מע"מ לכשתירשמו כעוסק מורשה. שים לב שמס תשומות משמעו שתוכלו לקזז רק את סכום המע"מ בח-ן כנגד מע"מ שתידרשו לשלם בגין חשבוניות מס שתנפיקו ללקוחותיכם.
להבדיל ממע"מ, מס הכנסה לא מתיר לרוב הוצאות טרום עסקיות (הן נחשבות להוצאות הוניות וככלל לא אפשר לקזזן כנגד הכנסות פירותיות).
המועד הרצוי לדעתי לפתיחת תיק במע"מ, ביטוח לאומי ומס הכנסה הוא בסמוך לקבלת ההכנסה הראשונה.
יש לך שאלה דומה בנושא דיני מיסים?
עורכי הדין בפורום זמינים להשיב על השאלות שלכם. הוספת שאלה לפורום אינה כרוכה בתשלום.
שאל עורך דין